Закон от 30.09.2015 г № 122
О внесении изменений в Закон Хабаровского края «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае»
ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ ДУМА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
ЗАКОН
ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
"О РЕГИОНАЛЬНЫХ НАЛОГАХ И НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ
В ХАБАРОВСКОМ КРАЕ"
Статья 1
Внести в Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 года N 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (Собрание законодательства Хабаровского края, 2005, N 11; 2006, N 11; 2009, N 3, N 6, N 9; 2010, N 8, ч. 1; 2011, N 7, ч. 1, N 11, ч. 1; 2012, N 6, ч. I, N 10, N 11, ч. I; Официальный интернет-портал нормативных правовых актов Хабаровского края laws.khv.gov.ru, 22.03.2013; 01.10.2013; 29.11.2013; 07.11.2014; 28.11.2014; 18.03.2015) следующие изменения:
1) статью 1.1 изложить в следующей редакции:
"Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества:
1) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
2) жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;
3) торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 2 000 квадратных метров и помещений в них, включенных в соответствии со статьей 378.2 части второй Налогового кодекса в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.";
2) в статье 2:
а) в части 2:
пункт 4 изложить в новой редакции:
"4) организаций, основным видом деятельности которых является сбор, обработка и утилизация отходов - в отношении имущества, используемого при сборе, обработке и утилизации отходов. При этом основной вид деятельности по сбору, обработке и утилизации отходов определяется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2014) согласно коду 38 (38 и одним или несколькими видами деятельности, соответствующими кодам 17, 23) раздела "C".
Право исчислять налог по пониженной налоговой ставке предоставляется при условии:
доля выручки, полученной от основного вида деятельности по сбору, обработке и утилизации отходов составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг);
полного использования сумм начисленной амортизации;
фактического использования в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на создание объектов основных средств по обеспечению основного вида деятельности (строительство, реконструкция, приобретение грузовых автомобилей, автопогрузчиков, технологического оборудования) в соответствии с частью 7 статьи 14 настоящего закона;";
в абзаце первом пункта 5 слова "24.13 и 29.60 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001)" заменить словами "20.13 и 25.40 раздела "C" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014)";
дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6) организаций - участников региональных инвестиционных проектов - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации регионального инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии с пунктом 3 статьи 25.8 части первой Налогового кодекса и принятого на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов.
Льгота предоставляется на пять налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр участников региональных инвестиционных проектов. Участники региональных инвестиционных проектов утрачивают право на применение льготы, начиная с 1 января 2029 года, независимо от даты включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов.";
б) в абзаце первом части 4 слова "27.14, 27.15 и 27.16.1 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001)" заменить словами "24.10.2 и 24.10.6 раздела "C" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014)";
в) часть 6 изложить в следующей редакции:
"6. Налоговая ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в размере:
1) в отношении объектов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 1.1 настоящего закона:
а) 1,5 процента - в 2015 году;
б) 2,0 процента - в 2016 году и последующие годы;
2) в отношении объектов, указанных в пункте 3 статьи 1.1 настоящего закона:
а) 1,0 процента - в 2016 году;
б) 1,3 процента - в 2017 году;
в) 1,6 процента - в 2018 году;
г) 2,0 процента - в 2019 году и последующие годы.";
г) в абзаце втором части 7 слова "0,5 процента" заменить словами "0 процентов";
3) в статье 10.2:
а) в абзаце первом слово "Потенциально" заменить словами "1. Потенциально";
б) в таблице:
строку
"
| Дополнительные виды предпринимательской деятельности: |
"
исключить;
строку 48 изложить в следующей редакции:
"
| 48. | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
";
в строке 48.1 цифры "225 000" заменить цифрами "120 000";
в строке 48.2 цифры "400 000" заменить цифрами "350 000";
в строке 48.3 цифры "600 000" заменить цифрами "640 000";
в строке 48.4 цифры "800 000" заменить цифрами "1 000 000";
строку 49 изложить в следующей редакции:
"
| 49. | Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота |
";
в строке 49.2 цифры "300 000" заменить цифрами "250 000";
в строке 49.3 цифры "550 000" заменить цифрами "500 000";
в строке 49.4 цифры "700 000" заменить цифрами "800 000";
строку 50 изложить в следующей редакции:
"
| 50. | Производство кожи и изделий из кожи |
";
в строке 50.1 цифры "225 000" заменить цифрами "200 000";
в строке 50.2 цифры "400 000" заменить цифрами "350 000";
в строке 50.3 цифры "550 000" заменить цифрами "450 000";
в строке 50.4 цифры "700 000" заменить цифрами "600 000";
дополнить строками 51 - 63.4 следующего содержания:
"
| 51. | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | |
| 51.1. | Без наемных работников | 100 000 |
| 51.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 200 000 |
| 51.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 300 000 |
| 51.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 500 000 |
| 52. | Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей | |
| 52.1. | Без наемных работников | 100 000 |
| 52.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 300 000 |
| 52.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 500 000 |
| 52.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 800 000 |
| 53. | Производство молочной продукции | |
| 53.1. | Без наемных работников | 100 000 |
| 53.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 200 000 |
| 53.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 300 000 |
| 53.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 500 000 |
| 54. | Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав | |
| 54.1. | Без наемных работников | 100 000 |
| 54.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 200 000 |
| 54.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 300 000 |
| 54.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 500 000 |
| 55. | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | |
| 55.1. | Без наемных работников | 120 000 |
| 55.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 350 000 |
| 55.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 800 000 |
| 55.4 | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 1 000 000 |
| 56. | Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство | |
| 56.1 | Без наемных работников | 200 000 |
| 56.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 300 000 |
| 56.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 600 000 |
| 56.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 1 000 000 |
| 57. | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | |
| 57.1. | Без наемных работников | 100 000 |
| 57.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 200 000 |
| 57.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 300 000 |
| 57.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 500 000 |
| 58. | Деятельность по письменному и устному переводу | |
| 58.1. | Без наемных работников | 150 000 |
| 58.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 300 000 |
| 58.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 550 000 |
| 58.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 700 000 |
| 59. | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами | |
| 59.1. | Без наемных работников | 180 000 |
| 59.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 300 000 |
| 59.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 800 000 |
| 59.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 1 000 000 |
| 60. | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья | |
| 60.1. | Без наемных работников | 350 000 |
| 60.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 500 000 |
| 60.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 800 000 |
| 60.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 1 000 000 |
| 61. | Резка, обработка и отделка камня для памятников | |
| 61.1. | Без наемных работников | 200 000 |
| 61.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 400 000 |
| 61.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 500 000 |
| 61.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 800 000 |
| 62. | Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации | |
| 62.1. | Без наемных работников | 500 000 |
| 62.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 800 000 |
| 62.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 1 000 000 |
| 62.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 1 000 000 |
| 63. | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | |
| 63.1. | Без наемных работников | 200 000 |
| 63.2. | Средняя численность наемных работников от 1 до 4 | 500 000 |
| 63.3. | Средняя численность наемных работников от 5 до 9 | 900 000 |
| 63.4. | Средняя численность наемных работников от 10 до 15 | 1 000 000 |
";
в) дополнить частью 2 следующего содержания:
"2. В целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в строках 10, 11 - 11.4, 19 - 19.2, 32, 33 и 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) таблицы части 1 настоящей статьи, на период 2016 - 2017 годов дифференцировать территорию края по территориям действия патентов по следующим группам муниципальных образований:
1) группа I: городские округа "Город Хабаровск" и "Город Комсомольск-на-Амуре" - с коэффициентом дифференциации в значении 1;
2) группа II: Амурский, Бикинский, Ванинский, Верхнебуреинский, Вяземский, Комсомольский, имени Лазо, Нанайский, Советско-Гаванский, Солнечный, Хабаровский муниципальные районы - с коэффициентом дифференциации в значении 0,8;
3) группа III: Аяно-Майский, имени Полины Осипенко, Николаевский, Охотский, Тугуро-Чумиканский, Ульчский муниципальные районы - с коэффициентом дифференциации в значении 0,7.";
4) статью 10.3 изложить в следующей редакции:
"Статья 10.3. Налоговая ставка в размере 0 процентов
Налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 части второй Налогового кодекса для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей:
1) впервые зарегистрированных после вступления в силу пункта 2 статьи 1 Закона Хабаровского края от 11 марта 2015 года N 40 "О внесении изменений в отдельные законы Хабаровского края", осуществляющих следующие виды деятельности:
а) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
б) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
в) изготовление изделий народных художественных промыслов;
г) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
д) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
2) впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Хабаровского края от 30 сентября 2015 года N 122 "О внесении изменений в Закон Хабаровского края "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае", осуществляющих следующие виды деятельности:
а) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
б) парикмахерские и косметические услуги;
в) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
г) ремонт мебели;
д) ремонт жилья и других построек;
е) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
ж) производство кожи и изделий из кожи;
з) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
и) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.";
5) в части 1 статьи 11:
а) абзац первый пункта 1 после слов "по созданию" дополнить словами "(строительству, приобретению, реконструкции, модернизации)";
б) абзац первый пункта 7 после слов "по созданию" дополнить словами "(строительству, приобретению, реконструкции, модернизации)";
6) в статье 11.1:
а) в части 1:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1) для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от осуществления следующих видов деятельности:
N пп Вид деятельности Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОК 029-2014) 1. Лесоводство и лесозаготовки 02 2. Рыболовство 03.1 3. Сбор отходов 38.1 обработка и утилизация отходов 38.2 обработка вторичного неметаллического сырья 38.32.5 4. Подметание улиц и уборка снега 81.29.2 5. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 56 6. Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе 68.32.1 7. Научные исследования и разработки 72 8. Образование 85 9. Деятельность в области здравоохранения 86 10. Деятельность по уходу с обеспечением проживания 87 11. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 88
";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2) на период 2015 - 2016 годов для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности:
N пп Вид деятельности Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОК 029-2014) 1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 01 2. Рыбоводство 03.2 3. Производство пищевых продуктов 10 4. Производство текстильных изделий 13 5. Производство одежды 14 6. Производство кожи и изделий из кожи 15 7. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 16 8. Производство резиновых и пластмассовых изделий 22 9. Производство прочей неметаллической минеральной продукции 23 10. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 25 11. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 28
";
б) часть 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налоговая ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов устанавливается в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 части второй Налогового кодекса для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей:
1) впервые зарегистрированных после вступления в силу пункта 4 статьи 1 Закона Хабаровского края от 11 марта 2015 года N 40 "О внесении изменений в отдельные законы Хабаровского края", осуществляющих следующие виды деятельности:
N пп Вид деятельности Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОК 029-2014) 1. Производство пищевых продуктов 10 2. Производство текстильных изделий 13 3. Производство одежды 14 4. Производство кожи и изделий из кожи 15 5. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 16 6. Производство резиновых и пластмассовых изделий 22 7. Производство прочей неметаллической минеральной продукции 23 8. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 25 9. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 28
;
2) впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Хабаровского края от 30 сентября 2015 года N 122 "О внесении изменений в Закон Хабаровского края "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае", осуществляющих вид деятельности - предоставление услуг по дневному уходу за детьми в соответствии с кодом 88.91 раздела "Q" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014).";
7) статью 11.1.1 изложить в следующей редакции:
"Статья 11.1.1. Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда
В соответствии с пунктом 3 статьи 227.1 части второй Налогового кодекса коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливается на территории края в размере:
1) 1,75 - в 2015 году;
2) 1,75 - в 2016 году.";
8) в части 6 статьи 14:
а) в абзаце первом пункта 1 слова "в течение налогового периода" заменить словами "не позднее установленного Налоговым кодексом срока предоставления налоговой декларации по соответствующему налогу по итогам налогового периода, в котором применяется налоговая льгота,";
б) дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5) если субъект инвестиционной (инновационной) деятельности не является участником регионального инвестиционного проекта, резидентом территории опережающего социально-экономического развития или резидентом особой экономической зоны любого типа.";
9) в абзаце первом пункта 2 части 1 статьи 14.1 слова "в течение налогового периода" заменить словами "не позднее установленного Налоговым кодексом срока предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по итогам налогового периода, в котором применяется налоговая льгота,".
Статья 2
До установления федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере имущественных отношений, порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, предусмотренного пунктом 9 статьи 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, установление вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений на территории Хабаровского края осуществляется в порядке, установленном Правительством Хабаровского края.
Статья 3
Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Первый заместитель председателя
Законодательной Думы Хабаровского края
С.Л.Луговской