Решение от 23.10.2013 г № 6
О внесении изменений в решение от 16.08.2010 N 144 «О принятии „Положения о местных налогах в городском поселении „Рабочий поселок Заветы Ильича“ Советско-Гаванского муниципального района“»
В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", с Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", Уставом городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Совет депутатов решил:
1.Принять прилагаемое Положение "О местных налогах в городском поселении "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района" в редакции решения от 16.08.2010 N 144 "О принятии "Положения о местных налогах в городском поселении "Рабочий поселок Заветы Ильича" с внесенными изменениями в решения Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" от 13.05.2011 N 200, от 04.07.2013 N 397.
2.Решение Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" от 28.09.2012 N 337 "О внесении изменений в решение от 16.08.2010 N 144" отменить.
3.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на главу городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича".
4.Настоящее решение подлежит опубликованию (обнародованию) и вступает в силу с 01.01.2014.
Глава городского поселения
"Рабочий поселок заветы Ильича"
В.И.Кулик
Председатель Совета депутатов
городского поселения
"Рабочий поселок заветы Ильича"
И.В.Яковенко
ПОЛОЖЕНИЕ
О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ В ГОРОДСКОМ ПОСЕЛЕНИИ "РАБОЧИЙ ПОСЕЛОК
ЗАВЕТЫ ИЛЬИЧА" СОВЕТСКО-ГАВАНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
С изменениями, внесенными решениями Совета депутатов
городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича"
Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края
от 13.05.2011 N 200, от 28.09.2012 N 337 (утратившим силу
решением Совета депутатов от 23.10.2013 N 6),
от 04.07.2013 N 397
1.Общие положения
1.1.Положение устанавливает местные налоги городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича", определяет ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы, основания и порядок их применения, определяет порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу и уменьшение налоговой базы по налогу, определяет порядок установления и предоставления льгот дополнительным категориям налогоплательщиков на территории городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича".
1.2.На территории городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" вводятся следующие местные налоги:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.
2.Земельный налог в городском поселении
"Рабочий поселок Заветы Ильича"
Налоговые ставки:
2.1.Налоговая ставка в размере 0,25 процента устанавливается в отношении земельных участков, занятых сооружениями, используемыми в целях коллективного и (или) индивидуального хранения овощей для личного потребления.
2.2.Налоговая ставка в размере 0,3 процента их кадастровой стоимости устанавливается в отношении следующих земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском поселении и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд .
2.3.Налоговая ставка в размере 0,1 процента устанавливается в отношении следующих земельных участков:
- предоставленных (или приобретенных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, предоставленных (или приобретаемых) для индивидуального жилищного строительства (отменен решением Совета депутатов от 04.07.2013 N 397).
2.4.Налоговая ставка в размере 0,05 процента устанавливается в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражами, гаражными кооперативами, гаражно-строительными кооперативами.
2.5.Налоговая ставка в размере 0,75 процента устанавливается в отношении следующих земельных участков:
- занятых индивидуальными гаражами, гаражными кооперативами, гаражно-строительными кооперативами, используемыми для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- в отношении прочих земельных участков.
2.6.За земельные участки, не используемые или используемые не в соответствии с разрешенным видом использования, применяются максимальные ставки земельного налога, предусмотренные действующим законодательством, без предоставления права на налоговые льготы.
Основанием для применения максимальной ставки и отказа в предоставлении налоговой льготы является акт обследования уполномоченного отраслевого (функционального), территориального органа администрации городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича".
3.Порядок и сроки уплаты земельного налога
3.1.Исключен с 1 января 2015 года
3.2.Налогоплательщики-организации осуществляют следующие платежи:
3.2.1.Авансовые платежи - не позднее 1 мая, 1 августа и 1 ноября текущего налогового периода;
3.2.2.Налог - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3.3.Налогоплательщики уплачивают земельный налог в порядке, установленном действующим налоговым законодательством.
4.Налоговые льготы
4.1.В дополнение к льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, от налогообложения освобождаются:
а) физические лица - в отношении земельных участков, затапливаемых паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования уполномоченного отраслевого (функционального), территориального органа администрации городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича");
б) садоводческие некоммерческие объединения граждан, а также индивидуальные гаражи, гаражные кооперативы, гаражно-строительные кооперативы - в отношении земельных участков, затапливаемых паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования уполномоченного отраслевого (функционального), территориального органа администрации городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича");
в) органы местного самоуправления и государственной власти Хабаровского края - в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования;
г) учреждения, финансируемые из краевого бюджета и (или) бюджета городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича", - в отношении земельных участков, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование, на которых находятся объекты недвижимого имущества, внесенные в реестр государственного имущества Хабаровского края или в реестр муниципальной собственности;
д) автономные некоммерческие организации, реорганизованные из учреждений, финансирование которых производилось из областного бюджета и (или) бюджета городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича", а также автономные некоммерческие организации, вновь созданные органами местного самоуправления и (или) государственной власти Хабаровского края, осуществляющие деятельность в сфере искусства, образования, социального обслуживания, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения, - в отношении земельных участков, занятых объектами, используемыми для оказания услуг в сфере искусства, образования, социального обслуживания, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения;
е) учреждения и организации за земельные участки под имуществом, используемым для оказания услуг дошкольного образования;
з) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, в отношении земельных участков под объектами жилищного фонда, находящимися на балансе данных организаций;
и) учреждения - в отношении земельных участков, находящихся в реестре федерального имущества, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование и используемых для сельскохозяйственного производства.
4.2.Налоговая база, уменьшенная в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, дополнительно уменьшается в размере 590000 рублей для следующих категорий налогоплательщиков:
а) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
б) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
в) инвалидов с детства;
г) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
д) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
ж) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Налоговая база уменьшается каждому налогоплательщику, имеющему право на льготу в соответствии с пунктом 5.2 настоящего Положения, только по одному земельному участку.
4.3.Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, в размере 600000 рублей для следующих категорий налогоплательщиков:
а) пенсионеры;
б) садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие объединения граждан - в отношении земельных участков, предоставленных пенсионерам - членам указанных объединений ;
в) почетные граждане городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича".
Налоговая база уменьшается каждому налогоплательщику, имеющему право на льготу в соответствии с пунктом 5.3 настоящего Положения, только по одному земельному участку.
Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с настоящим Положением право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению.
4.4.Организации-работодатели (далее по тексту - работодатели), выделяющие или создающие в соответствии с договором о квотировании рабочих мест за счет собственных средств рабочие места для граждан, особо нуждающихся в социальной защите и испытывающих трудности в поиске работы, при условии фактического выполнения квоты, подтвержденного городской службой занятости, уменьшают сумму исчисленного налога, подлежащую внесению в бюджет городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича", на величину, равную произведению количества созданных рабочих мест на 1 МРОТ и на число месяцев в отчетном периоде. В случае нарушения условий квотирования начисление налога осуществляется с начала налогового периода, в течение которого предоставляется льгота.
4.5.Документы, подтверждающие право на льготу, включая уменьшение налоговой базы, представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
- организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, для которых установлен отчетный период, - одновременно в срок, установленный для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за каждый отчетный период;
- организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, для которых не установлен отчетный период, - в срок до 1 апреля года, являющегося налоговым периодом;
- физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, самостоятельно - в срок до 1 апреля года, являющегося налоговым периодом.
В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на льготу или на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данных прав, в течение 30 дней со дня их возникновения (утраты).
5.Налог на имущество физических лиц
Решениями Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района от 28.04.2014 N 79 и от 14.11.2014 N 156 одновременно были внесены изменения в пункт 5.1: решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района от 28.04.2014 N 79 пункт 5.1 после слов "от суммарной инвентаризационной стоимости" дополнен словами ", умноженной на коэффициент-дефлятор,", абзацы вторые подпунктов "а" и "б" после слов "Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения" дополнены словами ", умноженная на коэффициент-дефлятор", а решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района от 14.11.2014 N 156 раздел 5 был изложен в новой редакции.
Редакция пункта 5.1 с изменением, внесенным решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района от 28.04.2014 N 79:
"5.1. Ставки налога устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, объектов налогообложения в следующих пределах:
а) для объектов налогообложения, не используемых в предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор.
Ставка налога:
- До 300000 рублей (включительно) = 0,05 процента;
- Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) = 0,2 процента;
- Свыше 500000 рублей до 700000 рублей (включительно) = 0,3 процента;
- Свыше 700000 рублей до 1500000 рублей (включительно) = 0,5 процента;
- Свыше 1500000 рублей = 1,0 процента.
б) для объектов налогообложения, используемых в предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор.
Ставка налога:
- До 300000 рублей (включительно) = 0,1 процента;
- Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) = 0,3 процента;
- Свыше 500000 рублей = 1,0 процента.".
Редакция раздела 5 с изменением, внесенным решением Совета депутатов городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района от 14.11.2014 N 156, приведена в тексте.
5.1.Общие положения
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога по физическим лицам, и налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков установлены главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
5.2.Особенности определения налоговой базы
Налоговая база определяется в соответствии со статьей 404 Налогового кодекса Российской Федерации.
5.3.Налоговые ставки
Ставки налога устанавливаются в следующих размерах:
| Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) | Ставка налога (в процентах) |
| 1. Жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место: | |
| до 300000 рублей (включительно) | 0,05 |
| свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) | 0,2 |
| свыше 500000 рублей | 0,31 |
| 2. Единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения: | |
| до 300000 рублей (включительно) | 0,1 |
| свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) | 0,3 |
| свыше 500000 рублей | 0,35 |
5.4.Налоговые льготы
5.4.1.Право на налоговую льготу имеют категории налогоплательщиков, определенные главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, а также:
а) дети, оставшиеся без попечения родителей, дети-сироты, а также лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся в общеобразовательных учреждениях, учреждениях начального профессионального образования, средних специальных и высших учебных заведениях (очной формы обучения);
б) почетные граждане городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края.
5.4.2.Лицо, имеющее право на налоговую льготу (или их полномочный представитель), представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган:
справка Управления образования Администрации муниципального района о подтверждении статуса детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом "а" пункта 5.4.1 статьи 5.4;
удостоверение почетного гражданина городского поселения "Рабочий поселок Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края для подтверждения льготы в соответствии с подпунктом "б" пункта 5.4.1 статьи 5.4.
6.Установление и предоставление налоговых льгот по налогам, зачисляемым в бюджет городского поселения "Рабочий поселок
Заветы Ильича" Советско-Гаванского муниципального района
Хабаровского края
6.1.В целях применения льгот налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны в сроки, установленные для сдачи налоговой декларации (расчетов) по налогу, представить в финансовое управление администрации муниципального района сведения, подтверждающие наличие оснований для применения льгот.
Указанные сведения должны содержать информацию об облагаемой базе по налогу, о сумме налога, рассчитанной на общих основаниях и с учетом применения льготы, сумме льготы и сведения, подтверждающие наличие основания для применения льгот.
6.2.Финансовый орган подтверждает право на применение льготы, фиксирует суммы льгот и делает соответствующую отметку на декларации (расчете) по налогу.
Подтверждение финансовым органом права на пользование льготой признается одним из условий ее использования.
6.3.Налогоплательщики, воспользовавшиеся льготами, обязаны обеспечить раздельный учет показателей, необходимых для исчисления сумм с учетом применения льгот.
Глава городского поселения
"Рабочий поселок Заветы Ильича"
В.И.Кулик